Командировочные расходы по договору гпх

Аналитические материалы Организация заключила с физлицом непредпринимателем гражданско-правовой договор на выполнение ремонтных работ в другом городе ремонт производственных основных средств. Может ли поездка физлица считаться командировкой и имеет ли право предприятие компенсировать физлицу расходы по данной поездке на проезд и проживание? Будут ли налоговые расходы? ОТВЕТ: Лицо, выполняющее работы по гражданско-правовому договору далее — ГПД , не может быть направлено предприятием в командировку, поскольку оно не является работником предприятия. Отношения по договорам гражданско-правового характера регулируются Гражданским кодексом Украины далее — ГКУ , на него не распространяются нормы Кодекса законов о труде Украины далее — КЗоТ , в частности, ст.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Кадры С физлицом заключен гражданско-правовой договор ГПД. По данному договору гражданин оказывает организации такую услугу, как обработка первичной учетной документации актов, ТН, ТТН. При этом организация расположена в Минске, а оказывать услуги физлицо планирует, находясь в Молодечно. Давайте разберемся, можно ли направить его в командировку в Минск. Отношения между такими гражданами и организациями регулируются нормами гражданского права. Обратите внимание!

С командировочных расходов нужно удерживать ИПН? Сотрудник, которого планируют нанять по договору ГПХ, является физическим лицом и. ОТВЕТ: Лицо, выполняющее работы по гражданско-правовому договору по договорам гражданско-правового характера регулируются Гражданским работы в договоре подряда включает возмещение расходов подрядчика и. Дизайнер или копирайтер, работающий по договору подряда, консультант, (не Трудового!) и пользуетесь договором гражданско-правового характера: Еще один вариант оплаты командировочных расходов.

«Командировочные» по гражданско-правовому договору

Решение о направлении работника в командировку находится в компетенции нанимателя. При отсутствии других указаний в договоре подряда цена работы считается твердой. Можно ли оформить командировку на сотрудника, работающего по ГПХ? Командировочные расходы работающего по договору подряда не возмещаются. Отразите в графах 6 и 7 раздела 3 период, когда подрядчик выполнял работу по договору. Может ли заказчик учесть возмещаемые подрядчику командировочные расходы. Возможно ли оформление командировки договором подряда? Порядок направления работников в служебные командировки определен в Постановлении Правительства РФ от По факту выполнения работ в бухгалтерском учете может иметь место запись Направление в командировку руководителя предприятия. Причина спора: Суточные могут выплачиваться только по трудовым договорам. Во-первых, договор подряда должен быть действительно гражданско-правовым. На какой срок можно отправить его в командировку и какие С командировочных расходов нужно удерживать ИПН? По мнению чиновников, организация должна оплачивать суточные и иные расходы на командировки только работающим по трудовым договорам. В служебную командировку организация может направить только работника организации, заключившего с нею трудовой договор. Вопрос такой: Возможно ли по договору подряда гражданско-правовому отправлять специалистов в командировку и возмещать им командировочные расходы, если в дополнительных условиях договора оговорить, что данные расходы возмещает организация. Гражданско-правовой договор и трудовой договор.

Командировочные расходы по гражданско-правовому договору

Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ Компенсация расходов по ГПХ Как показывает практика, достаточно часто компании при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами включают условие о возмещении расходов исполнителей на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживание.

Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того, с кем именно заключен договор — с простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. Договор подряда является разновидностью гражданско-правовых договоров. В статье ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения п. При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается. Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы, то заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы ст.

При этом в п. Именно эта норма Кодекса с точки зрения налогообложения оставляет весьма широкое поле для трактовок и дискуссий. Начнем с ситуации, когда организация заключила договор подряда с физическим лицом, который не зарегистрирован в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. Условиями договора предусмотрена компенсация исполнителю проезда к месту выполнения задания и проживания в этом месте. По общим правилам к доходам физических лиц от источников в РФ относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в России подп.

Российские организации, от которых гражданин получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ п. Проще говоря, такие компании являются налоговыми агентами по НДФЛ.

А вот у Минфина России иная точка зрения по рассматриваемому вопросу. На протяжении многих лет финансисты дают разъяснения, из которых следует, что организация должна удержать НДФЛ с суммы оплаты проезда исполнителя к месту выполнения работ. Такая позиция содержится в письмах Минфина России от Приведем аргументацию финансового ведомства.

Согласно ст. В соответствии с п. При этом к доходам в натуральной форме относится, в частности, оплата организациями за гражданина товаров, работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах физического лица п.

Таким образом, оплата компанией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ или оказания услуг признается доходом налогоплательщика, полученным в натуральной форме. Следовательно, данные выплаты облагаются НДФЛ. Кроме того, доходы физического лица — исполнителя по гражданско-правовому договору в виде сумм возмещения заказчиком его расходов, связанных с оказанием услуг по такому договору, с учетом ст.

Получается, какие бы суммы исполнитель ни получил от заказчика, все выплаты являются его доходом и облагаются НДФЛ. Финансисты отказываются делить единую цену договора подряда на две части и полагают, что они обе являются доходом подрядчика. Как видите, по мнению налоговой службы, составные части цены договора облагаются по-разному.

Следует отметить, что в арбитражной практике есть и другие дела по рассматриваемому вопросу, которые выиграли организации. Так, ФАС Московского округа указал, что, поскольку инспекцией не установлен факт использования физическим лицом оплаченных обществом услуг в личных нуждах, оснований для удержания и перечисления НДФЛ не возникает постановление от А Верховный суд в п.

Отдельно остановимся на ситуации, когда договор подряда предусматривает выплату исполнителю суточных. Вот что указали финансисты. В пункте 3 ст. Таким образом, Налоговый кодекс предусматривает освобождение от налогообложения сумм возмещения командировочных расходов, в том числе суточных в пределах установленных норм , выплачиваемых в соответствии с заключенными трудовыми договорами.

В рассматриваемой ситуации трудовой договор с физическим лицом не заключался. Значит, нет оснований для освобождения от налогообложения суточных, выплачиваемых компанией по гражданско-правовому договору. Поэтому данные суммы подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.

А в письме от Чтобы снизить налоговую нагрузку физических лиц — исполнителей, можно воспользоваться положениями п. Данная норма Кодекса дает право физическим лицам, заключившим гражданско-правовые договоры, получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ. Для этого исполнитель должен представить заказчику документы, подтверждающие затраты, которые он понес, выполняя гражданско-правовой договор письмо УМНС России по г.

Если воспользоваться положениями п. Для ремонта кровли компания привлекла специалиста, не являющегося предпринимателем, по гражданско-правовому договору. По условиям договора компания выплачивает подрядчику вознаграждение в размере 25 рублей и компенсирует затраты на проезд и проживание.

Подрядчик предъявил компании два билета на проезд от места жительства до места проведения работ на общую сумму руб. К документам подрядчик приложил письменное заявление налоговому агенту о предоставлении профессиональных налоговых вычетов. Компания сформировала налоговую базу по НДФЛ в размере 27 руб. Из этой базы были произведены профессиональные налоговые вычеты в размере руб. Таким образом, фактически НДФЛ будет удержан только с суммы вознаграждения. Размер налога составит руб. Ответ на вопрос, нужно ли начислять страховые взносы на компенсацию расходов на проезд исполнителя до места выполнения работ оказания услуг , содержится в письме Минфина России от В нем финансисты пришли к выводу, что не подлежат обложению страховыми взносами суммы документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов физического лица, связанных с выполнением работ по гражданско-правовому договору.

Приведем логику рассуждений ведомства. По общему правилу объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Основание — подп. При этом согласно п. В подпункте 2 п. В пункте 1 ст. Исходя из положений ст. Следовательно, цена в договоре возмездного оказания услуг включает компенсацию издержек исполнителя и причитающееся ему вознаграждение п.

Таким образом, объектом обложения страховыми взносами является вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу за выполнение работ по договору оказания услуг. А вот суммы документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов физического лица, связанных с выполнением работ по данному договору, не облагаются страховыми взносами на основании подп.

Следует отметить, что аналогичной позиции ранее придерживались и специалисты Минтруда России в период действия Федерального закона от Организация вправе учесть при расчете налога на прибыль все расходы при соответствии критериям, указанным в п.

На это указал Минфин России в письме от Еще раз напомним, что согласно п. Таким образом, если возмещение расходов подрядчика на проезд к месту выполнения работы и проживание в этом месте предусмотрено в договоре, затраты подтверждены приложенными к отчету исполнителя первичными документами, то указанные расходы соответствуют требованиям п.

Учесть рассматриваемые суммы возмещения в равной степени можно по двум статьям НК РФ. Во-первых, по подп. Во-вторых, по п. Отметим, что, согласно п. Обратите внимание: у компании могут возникнуть проблемы, если она выплачиваемые исполнителю суммы возмещения расходов на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживания в этом месте назовет командировочными расходами.

Дело в том, что, по мнению чиновников, расходы на командировки лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организациями, не учитываются при расчете налога на прибыль. Такая точка зрения содержится в письмах Минфина России от Вполне возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов на проезд и проживание в месте выполнения работ оказания услуг , будет выделена сумма НДС.

Возникает вопрос: имеет ли право заказчик принять НДС к вычету? На наш взгляд — нет. В пункте 7 ст. Но поездка по заданию заказчика физических лиц, с которыми компания заключила договоры гражданско-правового характера, командировкой не признается. Кроме того, НДС был предъявлен исполнителю, а не заказчику. Поэтому нет оснований для вычета у заказчика входного НДС.

В письме от Москве рассмотрели следующую ситуацию. Компания производит выплаты физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, по договорам гражданско-правового характера. На основании этих договоров ей оказываются консультационные услуги образовательного характера в различных городах России.

Организация полагала, что она имеет право признать данную компенсацию в составе расходов по тому же основанию, что и вознаграждение исполнителю, так как такие расходы предусмотрены условиями договора и связаны с его надлежащим исполнением. Однако налоговики не поддержали позицию организации. Аргументация следующая. И в указанной норме Кодекса не поименованы расходы в виде возмещения исполнителю издержек оплата проезда и найма жилого помещения , связанных с выполнением условий гражданско-правового договора.

Таким образом, затраты в виде компенсации расходов исполнителю не учитываются в упрощенной системе налогообложения. Как видите, налоговики проигнорировали вполне обоснованную ссылку компании на п. На первый взгляд, кажется, что оптимальным было бы приблизительно оценить предстоящие затраты подрядчика на проезд и проживание и присоединить их к стоимости вознаграждения, то есть никак эти части в самом договоре не разделять.

Однако в этом случае и страховые взносы придется начислять на всю сумму вознаграждения подп. А теперь рассмотрим налоговые последствия для ситуации, когда гражданско-правовой договор компания заключает с индивидуальным предпринимателем. Согласно подп. Можно ли оплатить командировку лицу, выполняющему работы по гражданско-правовому договору Как показывает практика, достаточно часто компании при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами включают условие о возмещении расходов исполнителей на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживание.

Оплата организацией за физлиц, являющихся исполнителями по договорам ГПХ, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме.

Кроме того, доходы физлица - исполнителя в виде сумм возмещения организацией его расходов, связанных с оказанием услуг по такому договору, также подлежат обложению НДФЛ. Для осуществления разовых работ или услуг компания может заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом.

Согласно статье ГК РФ в договоре указывается цена, включающая работы и услуги, а также компенсацию издержек исполнителя - физического лица. Физическое лицо, привлекаемое по договору ГПД, обязано представить отчет о расходах, а также приложить к нему копии подтверждающих документов.

Компания на основании документов и отчета должна будет компенсировать расходы исполнителя. Командировочные расходы по гражданско-правовому договору Это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, заключенный между организацией и физическим лицом. К нему, в частности, относятся контракты:. После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги.

Происходить это может как по этапам, так и за весь объем сразу.

Компенсация проезда по договору гпх как платить

Ответ на данный вопрос надо искать в положениях Трудового и Гражданского кодексов. Командировка признается таковой только в случае, если ежедневное выполнение трудовых функций не предусматривает постоянное нахождение человека в пути. Целью служебных поездок становится выполнение поручений нанимателя не на основном месте работы, а в территориальном отдалении от него. Оплачиваются ли командировки по договору ГПХ Заключение с физическим лицом соглашения гражданско-правового характера предполагает, что человек будет выполнять оговоренное контрактом задание, получать за это материальное вознаграждение, но после завершения работы над проектом сотрудничество считается оконченным. Физические лица, оформленные по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, взаимоотношения с ними не попадают в сферу влияния норм трудового законодательства.

Можно ли оплатить командировку лицу, выполняющему работы по гражданско-правовому договору

Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ Компенсация расходов по ГПХ Как показывает практика, достаточно часто компании при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами включают условие о возмещении расходов исполнителей на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживание. Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того, с кем именно заключен договор — с простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. Договор подряда является разновидностью гражданско-правовых договоров. В статье ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения п. При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается. Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы, то заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы ст. При этом в п. Именно эта норма Кодекса с точки зрения налогообложения оставляет весьма широкое поле для трактовок и дискуссий.

Командировка по договору ГПХ

Как компенсировать ему расходы, связанные с поездкой? С ними заключаются гражданско-правовые договоры, а именно договоры подряда. Цена договора подряда включает компенсацию издержек подрядчика исполнителя и причитающееся ему вознаграждение. При этом издержки должны быть связаны непосредственно с выполнением договора, например, расходы на материалы, работы и услуги, необходимые для выполнения договора, или на проезд до места фактического выполнения работ и проживание п. Выплата суточных по гражданско-правовому договору не производится, этот вид компенсации предусмотрен только для штатных работников. Поскольку перечень расходов, связанный с поездками, практически совпадает с командировочными расходами за исключением суточных , то на практике в договорах подряда часто указывается, что подрядчику компенсируются командировочные расходы.

Дизайнер или копирайтер, работающий по договору подряда, консультант, (не Трудового!) и пользуетесь договором гражданско-правового характера: Еще один вариант оплаты командировочных расходов. В статье ГК РФ сказано, что по договору подряда сумм возмещения командировочных расходов, в том. Подскажите пожалуйста, возмещаются ли расходы по командировке работнику по договору ГПХ?Ситуация следующая:Работник.

Можно ли оформить командировку на сотрудника, работающего по ГПХ? На какой срок можно отправить его в командировку и какие документы следует оформить, какова сумма суточных? По налоговому учету все расходы компании можно учесть? С командировочных расходов нужно удерживать ИПН?

Направление в командировку по договору подряда

Был отправлен в командировку, представил чеки на такси, проживание в гостинице. Дополнительным соглашением к ГПД предполагается предусмотреть возмещение организацией работнику командировочных расходов проезд и проживание и выплата суточных питание. Возможно, ли возместить ему расходы: суточные, услуги такси, проживание, если с ним заключен договор ГПД? Необходимо ли удержать с сумм компенсаций НДФЛ, начислять страховые взносы? Компенсацию можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль? Ответ: Организация вправе возместить расходы работника по ГПД. Компенсация по ГПД включается в цену договорных отношений и облагается НДФЛ, при этом может быть применен профессиональный налоговый вычет. Страховыми взносами компенсация расходов не облагается. Расходы на выплату компенсации можно учесть в расходах по налогу на прибыль либо на основании п.

Как оформить командировку для человека, не являющегося сотрудником вашей компании

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Неоформленные работники. Договор ГПХ вместо трудового
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Конкордия

    Поздравляю, эта мысль придется как раз кстати

  2. cheapffallaypa81

    Я считаю, что тема весьма интересна. Предлагаю Вам это обсудить здесь или в PM.

  3. Вацлав

    Девушкам не хватает женственности, а женщинам – девственности. Скульптурная группа: Геракл, разрывающий пасть писающему мальчику. Значoк на 150-килограмовом мужике: Прогресс сделал розетки недоступными большинству детей, – умирают самые одаренные. Жена моего друга для меня не женщина… Hо если она хорошенькая . . . он мне не друг! Пьянству – бой! Блядству – хуй! Любовь – это торжество воображения над интеллектом. Две вещи ненавижу – рассизм и негров.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных